财务管理知识点和公式总结

1.财务管理计算公式汇总

公式汇总如下: 1、单利:I=P*i*n 2、单利终值:F=P(1+i*n) 3、单利现值:P=F/(1+i*n) 4、复利终值:F=P(1+i)^n 或:P(F/P,i,n) 5、复利现值:P=F/(1+i)^n 或:F(P/F,i,n) 6、普通年金终值:F=A{(1+i)^n-1]/i 或:A(F/A,i,n) 7、年偿债基金:A=F*i/[(1+i)^n-1] 或:F(A/F,i,n) 8、普通年金现值:P=A{[1-(1+i)^-n]/i} 或:A(P/A,i,n) 9、年资本回收额:A=P{i/[1-(1+i)^-n]} 或:P(A/P,i,n) 10、即付年金的终值:F=A{(1+i)^(n+1)-1]/i 或:A[(F/A,i,n+1)-1] 11、即付年金的现值:P=A{[1-(1+i)^-(n+1)]/i+1} 或:A[(P/A,i,n-1)+1] 12、递延年金现值: 第一种方法:P=A{[1-(1+i)^-n]/i-[1-(1+i)^-s]/i}或:A[(P/A,i,n)-(P/A,i,s)] 第二种方法:P=A{[1-(1+i)^-(n-s)]/i*[(1+i)^-s]}或:A[(P/A,i,n-s)*(P/F,i,s)] 13、永续年金现值:P=A/i 14、折现率: i=[(F/p)^1/n]-1 (一次收付款项) i=A/P(永续年金) 普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i,不能直接求得的通过内插法计算。

15、名义利率与实际利率的换算:i=(1+r/m)^m-1式中:r为名义利率;m为年复利次数 16、期望投资报酬率=资金时间价值(或无风险报酬率)+风险报酬率 17、期望值:(P43) 18、方差:(P44) 19、标准方差:(P44) 20、标准离差率:(P45) 21、外界资金的需求量=变动资产占基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基期销售额百分比x销售的变动额-销售净利率x收益留存比率x预测期销售额 22、外界资金的需求量的资金习性分析法:(P55) 23、债券发行价格=票面金额x(P/F,i1,n)+票面金额x i2(P/A,i1,n) 式中:i1为市场利率;i2为票面利率;n为债券期限如果是不计复利,到期一次还本付息的债券: 债券发行价格=票面金额x(1+ i2 x n )x (P/F,i1,n) 24、放弃现金折扣的成本=CD/(1-CD)x 360/N x 100%式中:CD为现金折扣的百分比;N为失去现金折扣延期付款天数,等于信用期与折扣期之差 25、债券成本:Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f) 式中:Kb为债券成本;I为债券每年支付的利息;T为所得税税率;B为债券面值;i为债券票面利率;B0为债券筹资额,按发行价格确定;f为债券筹资费率 26、银行借款成本:Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f) 或:Ki=i(1-T) (当f忽略不计时) 式中:Ki为银行借款成本;I为银行借款年利息;L为银行借款筹资总额;T为所得税税率;i为银行借款利息率;f为银行借款筹资费率 27、优先股成本:Kp=D/P0(1-T) 式中:Kp为优先股成本;D为优先股每年的股利;P0为发行优先股总额 28、普通股成本:Ks=[D1/V0(1-f)]+g式中:Ks为普通股成本;D1为第1年股的股利;V0为普通股发行价;g为年增长率 29、留存收益成本:Ke=D1/V0+g 30、加权平均资金成本:Kw=ΣWj*Kj式中:Kw为加权平均资金成本;Wj为第j种资金占总资金的比重;Kj为第j种资金的成本 31、筹资总额分界点:BPi=TFi/Wi式中:BPi为筹资总额分界点;TFi为第i种筹资方式的成本分界点;Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例 32、边际贡献:M=(p-b)x=m*x式中:M为边际贡献;p为销售单价;b为单位变动成本;m为单位边际贡献;x为产销量 33、息税前利润:EBIT=(p-b)x-a=M-a 34、经营杠杆:DOL=M/EBIT=M/(M-a) 35、财务杠杆:DFL=EBIT/(EBIT-I) 36、复合杠杆:DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/(1-T)] 37:每股利润无差异点分析公式: [(EBIT-I1)(1-T)-D1]/N1=[(EBIT-I2)(1-T)-D2]/N2当EBIT大于每股利润无差异点时,利用负债集资较为有利;当EBIT小于每股利润无差异点时,利用发行普通股集资较为有利 38、经营期现金流量的计算: 经营期某年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额 39、非折现评价指标: 投资利润率=年平均利润额/投资总额x100%不包括建设期的投资回收期=原始投资额/投产若干年每年相等的现金净流量包括建设期的投资回收期=不包括建设期的投资回收期+建设期 40、折现评价指标: 净现值(NPV)=-原始投资额+投产后每年相等的净现金流量x年金现值系数净现值率(NPVR)=投资项目净现值/原始投资现值x100%获利指数(PI)=1+净现值率内部收益率=IRR(P/A,IRR,n)=I/NCF 式中:I为原始投资额 41、短期证券收益率:K=(S1-S0+P)/S0*100%式中:K为短期证券收益率;S1为证券出售价格;S0为证券购买价格;P为证券投资报酬(股利或利息) 42、长期债券收益率: V=I*(P/A,i,n)+F*(P/F,i,n) 式中:V为债券的购买价格 43、股票投资收益率: V=Σ(j=1~n)Di/(1+i)^j+F/(1+i)^n 44、长期持有股票,股利稳定不变的股票估价模型:V=d/K式中:V为股票内在价值;d为每年固定股利;K为投资人要求的收益率 45、长期持有股票,股利固定增长的股票估价模型: V=d0(1+g)/(K-g)=d1/(K-g) 式中:d0为上年股利;d1为第一年股利 46、证券投资组合的风险收益: Rp=βp*(Km - Rf) 式中: Rp为证券组合的风险收益率;βp为证券组合的β系数;Km为所有股票的平均收益率,即市场收益率;Rf为无风险收益率 47、机会成本=现金持有量x有价证券利率(或报酬率) 48、现金管理相关总成本+持有机会成本+固定性转换成本 49、最佳现金持有量:Q=(2TF/K)^1/2式中:Q为最佳现金持有量;T为一个周期内现金总需求量;F为每次转。

2.财务管理的考点、难点、公式,以及常见的题型

62616964757a686964616fe59b9ee7ad9431333264656235一、重点与题型分析 1.资本成本的计算。

分值:3分左右。 基础性的考点,在综合题、计算题或者客观题中总会以计算的形式出现,几乎是每年必考题目。

非独立出题,但是太基础了。 2.税务管理。

分值:10-15分。 新增的章节,难度不会太大,将教材上面的例题弄明白即可。

要注意在多年度税收筹划中的题目中,要注意折现,考虑到之间价值的问题。 3.投资决策,一定会出题。

分值:15分左右。(在综合或者计算题中出现,或者在两种题中都出现。)

四个方面: 第一,项目的年度现金净流量:(1)建设期以及各阶段,各阶段的现金流量及特点(2)投入与产出计算要素的问题,现金流入量与现金流出量的计算(3)各年度现金流量的计算,某一年度的现金流量取决于各阶段的构成。公式不要死记硬背。

第二,相关指标。投资决策方法、可行性评价指标。

相同的:净现值,差别。不难。

比较简单的角度。 第三,固定资产购买决策,前面内容的掌握程度+串讲班的步骤。

第四,购买与租赁决策,步骤。第一步是难点,第四部分难的原因是因为第一部分没有掌握好。

注意所得税的问题。 投资决策是必考的知识点。

4.将销售百分比法与第八章的上市公司评价、杜邦体系、总合绩效评价指标(常见指标)的计算,运用连环替代法,联合起来出题。分值:10-15分。

第一个角度。销售百分比,资金需求量和预计年度财务报表。

第二个角度,根据给定或者预计的财务报表,计算相关财务指标(第八章)。指标计算要熟悉。

做简单的财务分析。 第三个角度,对某些财务指标做连环替代,计算差异,分析差异产生原因及问题。

两个大题会出现在三个题中。投资决策题目可以按照几个角度适当取舍,放弃很难的,掌握能掌握的。

(二)计算分析题:(4*5=20分) 八个题目中的四个,或者综合题目中的一个角度。下面八个知识点按照重要程度排列。

1.杠杆原理: 送分题,不可以丢分,而且要快读解答。熟练掌握两类公式:定义式和变形式。

对于定义式还要掌握其内涵。对于变形式还要掌握个公式之间的转换 2.最优资本结构与筹资额、资本成本的计算: 筹资方式:组合方式。

用最优结构中的方法:无差别点法。计算出具体筹资额,计算各种筹资额的成本和加权成本。

3.标准成本的管理:成本差异(连环替代)。 标准成本的计算:连环替代套公式,掌握好三个角度:替代顺序、总体方向、替代后差异的计算。

4.责任成本管理:责任中心的考核指标的计算及其评价。 5.存货经济批量决策: 掌握计算顺序和计算步骤结合做题的训练。

公式的记忆,结合例题进行复习。 6.应收账款的应用条件决策: 每个步骤的各个环节绝对把握,每道题的解答时间不可以超过5分钟 7.预算的编制: 三个预算:销售、采购、现金中的两个内容。

8.股利政策与股票分割与回购: 股利政策的股利额,分割与回购同股票股利结合,对主要财务指标产生的影响。 (三)客观题 1.计算题综合与计算题中的角度 (1)销售定价管理(第六章第二节):定价方法。

1-3分 (2)目标现金余额的确定方法及随机模型,现金周转其的计算(第五章二节),随机模型的运用,现金周转其的计算。1-2分 (3)短期借款的信用条件与现金折扣成本的计算(第五章第五节)公式的计算。

1-2分 2.分章节的客观题 第一章:财管目标、利益的协调、管理体制、管理环节。均衡出分点 第二章:预算分类及体系、编制方法及优劣、目标利润的计算。

2-3分。(计算题、客观题中只出一个) 第三章:筹资原则及资本金制度。

筹资方式及优劣。分值:1、2 第四章:投资决策中的综合题中知识点的把握。

第五章:现金持有动机与现金持有量、日常管理、收支管理。分值:1、2 第六章:收益分配原则、影响产品的价格因素及价格运用策略、作业成本法、流程分析、内部转移价格、股利支付程序、方式、股利理论及制约因素。

分值:4、6 第七章:第一节。 第八章:第一节。

财务分析的内容、分类、注意事项。分值:1、2 二、题型及技巧 1.单选(25*1)、多选(10*2)、判断(10*1)、综合(25)、计算(4*5) 客观题: (1)快速不犹豫,为后面留下时间。

(2)做题时间控制在30-40分钟。后面题型留两个小时的时间。

(3)判断题答错倒扣0.5分,所以把握大的情况下再做。 (4)2B铅笔涂答题卡。

计算题: (1)笔的颜色:蓝色、黑色、蓝黑色。答题区域中答题——规划与思路(2)先易后难,不会的不要停留。

花费很多时间的后面再做(3)解题步骤,按照步骤给分。空间允许步骤细一点(4)综合体的考点,先掌握容易的,难的放弃掉,计算题:简单的一定要回,能掌握的尽量掌握。

时间不充分的话,可以放弃20分左右的知识点,但是剩余部分一定要掌握好。 2.班次的学习: (1)班次的选择:冲刺时候以冲刺班为主线,串讲按照考点来讲解,解题技巧。

讲义打印之后直接学习。章节概念牢固按照陈老师的学习,同时兼顾重点。

(2)各章搭配班次:重点可以听相应的基础和专题班。 (3)冲刺阶段教材的掌握:想回顾在看教材、听课 (4)相关内容的联系: 3.练习: 听网校。

3.财务管理的考点、难点、公式,以及常见的题型

62616964757a686964616fe59b9ee7ad9431333264656235一、重点与题型分析 1.资本成本的计算。

分值:3分左右。 基础性的考点,在综合题、计算题或者客观题中总会以计算的形式出现,几乎是每年必考题目。

非独立出题,但是太基础了。 2.税务管理。

分值:10-15分。 新增的章节,难度不会太大,将教材上面的例题弄明白即可。

要注意在多年度税收筹划中的题目中,要注意折现,考虑到之间价值的问题。 3.投资决策,一定会出题。

分值:15分左右。(在综合或者计算题中出现,或者在两种题中都出现。)

四个方面: 第一,项目的年度现金净流量:(1)建设期以及各阶段,各阶段的现金流量及特点(2)投入与产出计算要素的问题,现金流入量与现金流出量的计算(3)各年度现金流量的计算,某一年度的现金流量取决于各阶段的构成。公式不要死记硬背。

第二,相关指标。投资决策方法、可行性评价指标。

相同的:净现值,差别。不难。

比较简单的角度。 第三,固定资产购买决策,前面内容的掌握程度+串讲班的步骤。

第四,购买与租赁决策,步骤。第一步是难点,第四部分难的原因是因为第一部分没有掌握好。

注意所得税的问题。 投资决策是必考的知识点。

4.将销售百分比法与第八章的上市公司评价、杜邦体系、总合绩效评价指标(常见指标)的计算,运用连环替代法,联合起来出题。分值:10-15分。

第一个角度。销售百分比,资金需求量和预计年度财务报表。

第二个角度,根据给定或者预计的财务报表,计算相关财务指标(第八章)。指标计算要熟悉。

做简单的财务分析。 第三个角度,对某些财务指标做连环替代,计算差异,分析差异产生原因及问题。

两个大题会出现在三个题中。投资决策题目可以按照几个角度适当取舍,放弃很难的,掌握能掌握的。

(二)计算分析题:(4*5=20分) 八个题目中的四个,或者综合题目中的一个角度。下面八个知识点按照重要程度排列。

1.杠杆原理: 送分题,不可以丢分,而且要快读解答。熟练掌握两类公式:定义式和变形式。

对于定义式还要掌握其内涵。对于变形式还要掌握个公式之间的转换 2.最优资本结构与筹资额、资本成本的计算: 筹资方式:组合方式。

用最优结构中的方法:无差别点法。计算出具体筹资额,计算各种筹资额的成本和加权成本。

3.标准成本的管理:成本差异(连环替代)。 标准成本的计算:连环替代套公式,掌握好三个角度:替代顺序、总体方向、替代后差异的计算。

4.责任成本管理:责任中心的考核指标的计算及其评价。 5.存货经济批量决策: 掌握计算顺序和计算步骤结合做题的训练。

公式的记忆,结合例题进行复习。 6.应收账款的应用条件决策: 每个步骤的各个环节绝对把握,每道题的解答时间不可以超过5分钟 7.预算的编制: 三个预算:销售、采购、现金中的两个内容。

8.股利政策与股票分割与回购: 股利政策的股利额,分割与回购同股票股利结合,对主要财务指标产生的影响。 (三)客观题 1.计算题综合与计算题中的角度 (1)销售定价管理(第六章第二节):定价方法。

1-3分 (2)目标现金余额的确定方法及随机模型,现金周转其的计算(第五章二节),随机模型的运用,现金周转其的计算。1-2分 (3)短期借款的信用条件与现金折扣成本的计算(第五章第五节)公式的计算。

1-2分 2.分章节的客观题 第一章:财管目标、利益的协调、管理体制、管理环节。均衡出分点 第二章:预算分类及体系、编制方法及优劣、目标利润的计算。

2-3分。(计算题、客观题中只出一个) 第三章:筹资原则及资本金制度。

筹资方式及优劣。分值:1、2 第四章:投资决策中的综合题中知识点的把握。

第五章:现金持有动机与现金持有量、日常管理、收支管理。分值:1、2 第六章:收益分配原则、影响产品的价格因素及价格运用策略、作业成本法、流程分析、内部转移价格、股利支付程序、方式、股利理论及制约因素。

分值:4、6 第七章:第一节。 第八章:第一节。

财务分析的内容、分类、注意事项。分值:1、2 二、题型及技巧 1.单选(25*1)、多选(10*2)、判断(10*1)、综合(25)、计算(4*5) 客观题: (1)快速不犹豫,为后面留下时间。

(2)做题时间控制在30-40分钟。后面题型留两个小时的时间。

(3)判断题答错倒扣0.5分,所以把握大的情况下再做。 (4)2B铅笔涂答题卡。

计算题: (1)笔的颜色:蓝色、黑色、蓝黑色。答题区域中答题——规划与思路(2)先易后难,不会的不要停留。

花费很多时间的后面再做(3)解题步骤,按照步骤给分。空间允许步骤细一点(4)综合体的考点,先掌握容易的,难的放弃掉,计算题:简单的一定要回,能掌握的尽量掌握。

时间不充分的话,可以放弃20分左右的知识点,但是剩余部分一定要掌握好。 2.班次的学习: (1)班次的选择:冲刺时候以冲刺班为主线,串讲按照考点来讲解,解题技巧。

讲义打印之后直接学习。章节概念牢固按照陈老师的学习,同时兼顾重点。

(2)各章搭配班次:重点可以听相应的基础和专题班。 (3)冲刺阶段教材的掌握:想回顾在看教材、听课 (4)相关内容的联系: 3.练习: 听网校的模考点评班,。

4.会计处理常用公式

会计处理常用公式,一般有以下:资产=负债+所有者权益固定资产原值-累计折旧=固定资产净值一、利润计算公式 1、营业利润 =营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(或减变动损失)+投资收益(或减投资损失) 其中: 营业收入包括“主营业务收入”和“其他业务收入” 营业成本包括“主营业务成本”和“其他业务支出” 2、利润总额 =营业利润+营业外收入-营业外支出 3、应交所得税 =应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额 其中: 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 4、净利润=利润总额-所得税 二、成本计算公式 商品销售成本是指已销商品的进价成本,即购进价格。

由于批发商品的进货渠道、进货批量、进货时间和付款条件的不同,同种规格的商品,前后进货的单价也可能不同。除了能分清批次的商品可以按原进价直接确定商品销售成本外,一般情况下,出售的商品都要采用一定的方法来确定一个适当的进货单价,以计算商品销售成本和确定库存价值,据以核算商品销售损益,以反映经营成果。

商品销售成本的计算程序,有顺算和倒算两种方法。顺算法先计算商品销售成本,再据以计算期末结存金额;倒算法先计算期末结存金额,再据以计算商品销售成本。

顺算法的计算公式: 本期商品销售成本=本期商品销售数量*进货单价 期末结存商品金额=期末结存数量*进货单价 倒算法的计算公式: 期末结存金额=期末结存数量*进货单价 本期商品销售成本=期初结存金额+本期增加金额-本期非销售减少金额-期末结存金额 按照以上计算方法和商品的不同特点,商品销售成本的计算方法有以下几种: (一)先进先出法 先进先出法是假定按最早购入的商品进价作为出售或发出商品成本的一种方法,即先购入先销售。因此,每次发出的商品都假定是库存最久的存货,期末库存则是最近购入的商品。

这种方法一般适用于先入库必须先发出的商品,如易变质的鲜活商品。 根据A商品明细账资料,7月份的商品销售成本计算如下: 月内销售数量为1 300包,按先进先出法计算为: (400*2.00)+(300*2.20)+(200*2.40)+(400*2.60)=2 980(元) 期末库存商品金额=200*2.80=560(元) 采用先进先出法计算商品销售成本,可以逐笔结转,不需计算商品单价,但工作量较大,如购进批次多,而单价又各异,则计算工作较为复杂,一般适用于经营品种简单的企业。

(二)加权平均法 加权平均法是以每种商品库存数量和金额计算出加权平均单价,再以平均单价乘以销售数量和期末库存金额的一种方法。其计算公式为: 加权平均单价=(期初库存金额+本期购入金额)/(期初库存数量+本期购入数量) 本期商品销售成本=本期销售数量*加权平均单价 期末库存金额=期末库存数量*加权平均单价 [例] 用加权平均法计算商品销售成本。

加权平均单价=(800+660+480+1040+560)/(400+300+200+400+200) =3540/1500=2.36(元) 本期商品销售成本=1 300*2.36=3 068(元) 期末库存商品金额=200*2.36=472(元) 采用加权平均法计算的商品销售成本比较均衡,计算结果亦较准确,但工作量较大,一般适用于经营品种较少,前后进价相差幅度较大的商品。 (三)移动加权平均法 移动加权平均法是在每次购入商品以后,根据库存数量及总成本算出新的平均单位成本的一种方法。

其计算公式如下: 移动加权平均单价=(结存金额+购进金额)/(结存数量+购进数量 [例] 用移动加权平均法计算商品销售成本。 7月4日进货后平均单价=(800+660)/(400+300)=2.09(元) 7月7日进货后平均单价=(1460+480)/(700+200)=2.16(元) 7月19日进货后平均单价=(1184+1040)/(550+400)=2.34(元) 7月21日进货后平均单价=(2223+560)/(950+200)=2.42(元) 本月各次销售商品成本按销售时的加权平均单价计算如下: 7月13日商品销售成本=350*2.16=756(元) 7月26日商品销售成本=500*2.42=1 210(元) 7月30日商品销售成本=450*2.42=1 089(元) 本月商品销售成本合计1 300(包) 3 055(元) 采用移动加权平均法计算商品销售成本比较均衡,但也存在企业经营商品品种多,每月进销业务频繁时计算工作量较大的问题。

一般适用于品种简单,前后进货单价相差幅度较大的商品。 (四)个别计价法 个别计价法是以每一批商品的实际进价作为计算销售成本的一种方法。

其计算公式如下: 每批商品销售成本=每批商品销售数量*该批商品实际进货单价 采用个别计价法,会计部门应按进货批次设置商品明细账;业务部门应在发货单上注明进货批次;仓库部门应按进货批次分别堆放商品。 这种方法便于逐笔结转商品销售成本,计算比较正确,但工作量较大,适用于直运商品和进货批次少、销售能分清进货批次的商品。

(五)后进先出法 后进先出法是按照每一种库存商品的最后购进的商品进价成本作为计算商品销售成本的一种方法。计算商品销售成本时,先按最后一次购进的进货单价计算,最后一次购进的商品销完了以后,再依次向上一次推进计。

5.急需财务管理的公式

辛苦了2周才整理出来的,供你分享: 第二章 财务报表分析 一、基本的财务比率 (一)变现能力比率 1、流动比率 流动比率=流动资产÷资产负债 2、速动比率 速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债 3、保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债 (二)资产管理比率 1、营业周期 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 2、存货周转天数 存货周转率=销售成本÷平均存货 存货周转天数=360÷存货周转率 3、应收账款周转天数 应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款 应收账款周转天数=360÷应收账款周转率 “销售收入”数据来自利润表,是指扣除折扣和折让后的销售净额。

4、流动资产周转率 流动资产周转率=销售收入÷平均流动资产 5、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额 (三)负债比率 1、资产负债率 资产负债率=(负债总额÷资产总额)*100% 2、产权比率 产权比率=(负债总额÷股东权益)*100% 3、有形净值债务率 有形净值债务率=〔负债总额÷(股东权益-无形资产净值)〕*100% 4、已获利息倍数 已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债) 5、影响长期偿债能力的其他因素 (1)长期租赁 (2)担保责任 (3)或有项目 (四)盈利能力比率 1、销售净利率 销售净利率=(净利润÷销售收入)*100% 2、销售毛利率 销售毛利率=〔(销售收入-销售成本)÷销售收入〕*100% 3、资产净利率 资产净利率=(净利润÷平均资产总额)*100% 4、净资产收益率 净资产收益率=净利润÷平均净资产*100% 二、财务报表分析的应用 (一)杜帮财务分析体系 1、权益乘数 权益乘数=1÷(1-资产负债率) 2、权益净利率 权益净利率=资产净利率*权益乘数 =销售净利率*资产周转率*权益乘数 (二)上市公司财务比率 1、每股收益 每股收益=净利润÷年末普通股份总数 =(净利润-优先股股利)÷(年度股份总数-年度末优先股数) 2、市盈率 市盈率(倍数)=普通股每股市价÷普通股每股收益 3、每股股利 每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数 4、股票获利率 股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价*100% 5、股利支付率 股利支付率=(普通股每股股利÷普通股每股净收益)*100% 6、股利保障倍数 股利保障倍数=普通股每股净收益÷普通股每股股利 =1÷股利支付率 7、每股净资产 每股净资产=年度末股东权益÷年度末普通股数 8、市净率 市净率(倍数)=每股市价÷每股净资产 (三)现金流量分析 1、流动性分析 (1)现金到期债务比 现金到期债务比=经营现金流量净额÷本期到期的债务 (2)现金流动负债比 现金流动负债比=经营现金流量净额÷流动负债 (3)现金债务总额比 现金债务总额比=经营现金流量净额÷债务总额 2、获取现金能力分析 (1)销售现金比率 销售现金比率=经营现金流量净额÷销售额 (2)每股经营现金流量净额 每股经营现金流量净额=经营现金流量净额÷普通股股数 (3)全部资产现金回收率 全部资产现金回收率=经营现金流量净额÷全部资产*100% 3、财务弹性分析 (1)现金满足投资比率 现金满足投资比率=近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 (2)现金股利保障倍数 现金股利保障倍数=每股经营现金流量净额÷每股现金股利 第三章 财务预测与计划 一、财务预测的步骤 1、销售预测 财务预测的起点是销售预测。 2、估计需要的资产 3、估计收入、费用和保留盈余 4、估计所需融资 二、销售百分比法 (一)根据销售总额确定融资需求 1、确定销售百分比 2、计算预计销售额下的资产和负债 3、预计留存收益增加额 留存收益增加=预计销售额*计划销售净利率*(1-股利率) 4、计算外部融资需求 外部融资需求=预计总资产-预计总负债-预计股东权益 (二)根据销售增加量确定融资需求 融资需求=资产增加-负债自然增加-留存收益增加 =(资产销售百分比*新增销售额)-(负债销售百分比*新增销售额)-〔计划销售净利率*计划销售额*(1-股利支付率)〕 三、外部融资销售增长比 外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-计划销售净利率*〔(1+增长率)÷增长率〕*(1-股利支付率) 四、内含增长率 如果不能或不打算从外部融资,则只能靠内部积累,从而限制了销售的增长。

此时的销售增长率,称为“内含增长率”。 五、可持续增长率 概念:是指不增发新股并保持目前经营效率和财务政策条件下公司销售所能增长的最大比率。

其中:经营效率体现于资产周转率和销售净利率。 财务政策体现于资产负债率和收益留存率。

1、根据期初股东权益计算可持续增长率 可持续增长率=股东权益增长率 = = =期初权益资本净利率*本期收益留存率 =销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期初权益期末总资产乘数 2、根据期末股东权益计算的可持续增长率 可持续增长率= = 3、可持续增长率与实际增长率的联系: (1)如果某一年的经营效率和财务政策与上年相同,则实际增长率、上年的可持续增长率以及本年的可持续增长率三者相等。这种增长状态,可称之为平衡增长。

(2)如果某一年的公式中的4个财务比率有一个或多个数值增长,则实际增长率就会超过本年的可持续增。

6.如何快速记忆财务管理公式

财务管理这门课的一个难点就是公式很多,而且很多公式之间还很相似。其中公式最多的一章就是第十一章财务分析了,为了准确的记住这些公式,我在学习中自己总结了一些规律,不敢藏私,特拿出来与各位学友分享。

(1)凡是涉及到周转率的公式项目,有两个特征:

一是以主营业务收入(成本)净额作为分子的。除存货周转率(次数)是主营业务成本作为分子外,其它的公式均是以主营业务收入净额作为分子。

二是以平均总额(余额、净值)作为分母。固定资产由于要扣除折旧,所以它是“净值”,这样的指标有五个:

应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/平均应收账款总额存货周转率(次数)=主营业务成本/平均存货总额流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额/平均流动资产总额固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额

(2)凡是涉及到利润率的公式项目都是利润作为分子的。

这样的指标有两个:

主营业务利润率=利润/主营业务收入净额成本费用利润率=利润/成本费用

(3)和所有者权益有关的公式项目有:

A、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期资产)

B、所有者权益作为分母的公式项目有:

权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1/(1-资产负债率)

产权比率=负债总额/所有者权益资产保值增值率=扣除客观因素以后的年末所有者权益/年初所有者权益

(4)和“增长率”有关的公式:

A、销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额/上年销售(营业)收入总额x100%B、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额C、三年利润平均增长率=[(年末利润总额/三年前年末利润总额)^1/3-1]x100%

(5)和“积累率”有关的公式A、社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额上交的财政收入包括企业依法向财政交缴的各项税款。

B、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益x100%(6)和“利润”有关的公式项目:

A、主营业务利润率=利润/主营业务收入净额B、成本费用利润率=利润/成本费用C、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额D、净资产收益率=净利润/平均净资产E、三年利润平均增长率(见上)

7.会计处理常用公式

会计处理常用公式,一般有以下:资产=负债+所有者权益固定资产原值-累计折旧=固定资产净值一、利润计算公式 1、营业利润 =营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(或减变动损失)+投资收益(或减投资损失) 其中: 营业收入包括“主营业务收入”和“其他业务收入” 营业成本包括“主营业务成本”和“其他业务支出” 2、利润总额 =营业利润+营业外收入-营业外支出 3、应交所得税 =应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额 其中: 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 4、净利润=利润总额-所得税 二、成本计算公式 商品销售成本是指已销商品的进价成本,即购进价格。

由于批发商品的进货渠道、进货批量、进货时间和付款条件的不同,同种规格的商品,前后进货的单价也可能不同。除了能分清批次的商品可以按原进价直接确定商品销售成本外,一般情况下,出售的商品都要采用一定的方法来确定一个适当的进货单价,以计算商品销售成本和确定库存价值,据以核算商品销售损益,以反映经营成果。

商品销售成本的计算程序,有顺算和倒算两种方法。顺算法先计算商品销售成本,再据以计算期末结存金额;倒算法先计算期末结存金额,再据以计算商品销售成本。

顺算法的计算公式: 本期商品销售成本=本期商品销售数量*进货单价 期末结存商品金额=期末结存数量*进货单价 倒算法的计算公式: 期末结存金额=期末结存数量*进货单价 本期商品销售成本=期初结存金额+本期增加金额-本期非销售减少金额-期末结存金额 按照以上计算方法和商品的不同特点,商品销售成本的计算方法有以下几种: (一)先进先出法 先进先出法是假定按最早购入的商品进价作为出售或发出商品成本的一种方法,即先购入先销售。因此,每次发出的商品都假定是库存最久的存货,期末库存则是最近购入的商品。

这种方法一般适用于先入库必须先发出的商品,如易变质的鲜活商品。 根据A商品明细账资料,7月份的商品销售成本计算如下: 月内销售数量为1 300包,按先进先出法计算为: (400*2.00)+(300*2.20)+(200*2.40)+(400*2.60)=2 980(元) 期末库存商品金额=200*2.80=560(元) 采用先进先出法计算商品销售成本,可以逐笔结转,不需计算商品单价,但工作量较大,如购进批次多,而单价又各异,则计算工作较为复杂,一般适用于经营品种简单的企业。

(二)加权平均法 加权平均法是以每种商品库存数量和金额计算出加权平均单价,再以平均单价乘以销售数量和期末库存金额的一种方法。其计算公式为: 加权平均单价=(期初库存金额+本期购入金额)/(期初库存数量+本期购入数量) 本期商品销售成本=本期销售数量*加权平均单价 期末库存金额=期末库存数量*加权平均单价 [例] 用加权平均法计算商品销售成本。

加权平均单价=(800+660+480+1040+560)/(400+300+200+400+200) =3540/1500=2.36(元) 本期商品销售成本=1 300*2.36=3 068(元) 期末库存商品金额=200*2.36=472(元) 采用加权平均法计算的商品销售成本比较均衡,计算结果亦较准确,但工作量较大,一般适用于经营品种较少,前后进价相差幅度较大的商品。 (三)移动加权平均法 移动加权平均法是在每次购入商品以后,根据库存数量及总成本算出新的平均单位成本的一种方法。

其计算公式如下: 移动加权平均单价=(结存金额+购进金额)/(结存数量+购进数量 [例] 用移动加权平均法计算商品销售成本。 7月4日进货后平均单价=(800+660)/(400+300)=2.09(元) 7月7日进货后平均单价=(1460+480)/(700+200)=2.16(元) 7月19日进货后平均单价=(1184+1040)/(550+400)=2.34(元) 7月21日进货后平均单价=(2223+560)/(950+200)=2.42(元) 本月各次销售商品成本按销售时的加权平均单价计算如下: 7月13日商品销售成本=350*2.16=756(元) 7月26日商品销售成本=500*2.42=1 210(元) 7月30日商品销售成本=450*2.42=1 089(元) 本月商品销售成本合计1 300(包) 3 055(元) 采用移动加权平均法计算商品销售成本比较均衡,但也存在企业经营商品品种多,每月进销业务频繁时计算工作量较大的问题。

一般适用于品种简单,前后进货单价相差幅度较大的商品。 (四)个别计价法 个别计价法是以每一批商品的实际进价作为计算销售成本的一种方法。

其计算公式如下: 每批商品销售成本=每批商品销售数量*该批商品实际进货单价 采用个别计价法,会计部门应按进货批次设置商品明细账;业务部门应在发货单上注明进货批次;仓库部门应按进货批次分别堆放商品。 这种方法便于逐笔结转商品销售成本,计算比较正确,但工作量较大,适用于直运商品和进货批次少、销售能分清进货批次的商品。

(五)后进先出法 后进先出法是按照每一种库存商品的最后购进的商品进价成本作为计算商品销售成本的一种方法。计算商品销售成本时,先按最后一次购进的进货单价计算,最后一次购进的商品销完了以后,再依次向上一次推进计算。

[例] 仍以。

8.财务会计公式

普通年金现值计算公式推导过程PA=A(1+i)-1+A(1+i)-2+…………+A(1+i)-(n-1)+A(1+i)-nPA(1+i)=A+A(1+i)-1+A(1+i)-2+…………+A(1+i)-(n-1)用下面的式子减去上面的式子可以得出:左侧: PA(1+i)-PA=PA*i右侧:A-A(1+i)-(n-1)因此PA*i=A-A(1+i)-nPA*i=A(1-(1+i)-n)PA=A(1-(1+i)-n)/i普通年金与即时年金、普通年金现值与终值区别【普通年金与即时年金区别】:即时年金与普通年金的区别仅在于付款时间的不同;普通年金是指从第一期起,在一定时期内每期期末等额收付的系列款项,又称为后付年金;即付年金是指从第一期起,在一定时期内每期期初等额收付的系列款项,又称先付年金。

【普通年金现值与终值区别】:1、现值是每年收/付的钱按一定的利率折合,相当于现在的多少钱。2、终值是每年收/付的钱按一定的利率计算,相当于若干年后的多少钱。

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